До 1 травня 2026 року українці мають подати декларацію про доходи за 2025 рік. Це стосується не всіх, але якщо ви ФОП на загальній системі оподаткування, отримували доходи не від роботодавця або з-за кордону — декларація майже гарантовано потрібна.
Далі разом із Kharkiv IT Cluster розповімо детально, хто, коли і куди має подати звітність.
Податкова декларація: чи треба подавати саме вам та якою є ціна помилки?
Декларування доходів — це коли людина офіційно повідомляє податкову службу про свої доходи за рік. Це потрібно, щоб держава розуміла, які доходи отримують громадяни, і могла правильно нараховувати податки. З цих податків фінансуються армія, медицина, освіта та інші державні потреби. Також це допомагає зменшувати «тіньові» доходи та дає можливість отримати податкову знижку.
В Україні правила декларування визначає Податковий кодекс, і подавати декларацію потрібно лише тим, хто підпадає під встановлені вимоги.
Хто зобов’язаний подати декларацію?
- ФОП на загальній системі оподаткування. Вони звітують щороку — незалежно від того, був дохід чи ні
- ФОП при зміні системи оподаткування з загальної на спрощену та навпаки
- Засновники або бенефіціари іноземних компаній. Про це окремо розповім нижче
А також декларацію потрібно подавати фізособам при:
- отриманні доходів, з яких не було сплачено податки (наприклад, іноземні доходи, додаткове благо, фіндопомога та інше)
- отриманні інвестиційного прибутку (від продажу цінних паперів, корпоративних прав та інше)
- отриманні доходів не від податкових агентів (оренда майна у фізичній особі, продаж майна тощо)
- отриманні спадщини або подарунків, що підлягають оподаткуванню
- здійсненні незалежної професійної діяльності
- бажанні скористатися правом на податкову знижку та інше
Коли декларацію можна не подавати?
Якщо весь ваш дохід — це офіційна зарплата від українського роботодавця, він вже утримав з вас ПДФО та військовий збір і звітував до податкової. Вам нічого додатково робити не треба.
Також вам не потрібно подавати декларацію, якщо протягом року у вас були тільки такі доходи:
- доходи, які за законом взагалі не оподатковуються або оподатковуються за нульовою ставкою (наприклад, у певних випадках продаж майна чи спадщина)
- спадщина або подарунки, з яких уже сплачено податок або які не підлягають оподаткуванню
- будь-які інші доходи, з яких податки вже були сплачені під час оформлення угоди (наприклад, через нотаріуса при продажу майна)
Які доходи треба задекларувати?
У декларації вказуються всі доходи за минулий рік, що не були оподатковані автоматично:
- заробітну плату (в окремих випадках)
- доходи від підприємницької діяльності
- інвестиційні прибутки
- іноземні доходи
- доходи від здачі майна в оренду
- інші додаткові доходи (роялті, виграші, подарунки тощо)
Як подати декларацію?
Найзручніший спосіб — електронний через особистий кабінет на сайті Державної податкової служби або в застосунку “Моя податкова”. Що знадобиться:
- КЕП (кваліфікований електронний підпис) — його можна отримати в банку або в Державній податковій службі України або скористатися Дія підпис
- дані про всі доходи за рік (довідки, виписки, договори)
- ІПН (індивідуальний податковий номер)
Є і альтернативи електронному способу:
- особисто в найближчому центрі обслуговування платників
- поштою з повідомленням про вручення
- через довірену особу з нотаріально завіреною довіреністю
Термін подачі: до 1 травня 2026 року
Що буде, якщо не подати декларацію?
Формально за перше порушення — адміністративний штраф 340 гривень. Звучить несерйозно, але є нюанси.
- По-перше, якщо разом із неподанням декларації ви ще й не сплатили податок, до штрафу додаються пеня (120% річних облікової ставки НБУ за кожен день прострочення) та донарахування самого податку (затримка більше 30 днів — штраф 10% від суми податкового боргу, затримка до 30 календарних — 5%).
- По-друге, при повторному порушенні штраф зростає
- По-третє — і це головне — ризик перевірки. Якщо ДПС (Державна податкова служба) виявить незадекларований дохід, наслідки будуть серйознішими, ніж якби ви самі звітували
Хто в зоні найбільшого ризику?
Є кілька категорій людей, які системно ігнорують декларування — і саме вони найчастіше потрапляють під увагу податкової.
1. Українці, які працюють або живуть за кордоном. Якщо ви виїхали, але залишаєтесь податковим резидентом України (тобто проводите в країні більше 183 днів на рік або маєте тут постійне місце проживання, або є зареєстрованим підприємцем), ви зобов’язані декларувати всі іноземні доходи в Україні.
Наприклад, Ольга переїхала до Німеччини, працює там офіційно. Платить податки в Німеччині. Але якщо вона досі є резидентом України, вона мала б задекларувати цей дохід і в Україні (з урахуванням угоди про уникнення подвійного оподаткування між країнами).
2. Фрилансери, що отримують гроші з-за кордону. Платежі через Payoneer, Wise, на іноземну картку — це дохід. Якщо ви не ФОП і не задекларували ці надходження, ви порушуєте законодавство.
3. Власники або бенефіціари іноземних компаній (КІК). КІК — це контрольована іноземна компанія. Якщо ви контролюєте або є бенефіціаром компанії за кордоном, ви зобов’язані щороку подавати звіт про КІК. Штрафи за порушення тут суттєво вищі, ніж за звичайну декларацію.
Наприклад, Петро має ІТ-компанію, зареєстровану в Естонії. Він українець і резидент України. Він зобов’язаний не лише подати декларацію про доходи, а й окремо звітувати про свою естонську компанію.
Отже, чи треба подавати декларацію саме вам? Ні, якщо ваш єдиний дохід — зарплата від українського роботодавця або пенсія. Так, якщо у вас є будь-які інші доходи: від продажу майна, оренди, з-за кордону, від інвестицій — або якщо ви ФОП на загальній системі.
Якщо сумніваєтесь, найпростіше проконсультуватися з бухгалтером або звернутися до найближчого центру обслуговування ДПС. Краще витратити годину зараз, ніж розбиратися з наслідками пізніше.
Читайте також
