З 1 січня 2025 року в Україні для ФОПів зросли та змінились правила нарахування податків. Зокрема, на спрощеній групі оподаткування потрібно знову платити єдиний соціальний внесок (ЄСВ) і додався військовий збір. Детальніше усі зміни розглянемо далі.
Для ФОПів повернули обов’язкову сплату ЄСВ у Пенсійний фонд, яку з весни 2022 року зробили добровільною на період воєнного стану та 12 місяців після його скасування чи закінчення. Платити ЄСВ потрібно навіть у разі відсутності доходів.
Також з 1 січня для ФОП на спрощеній системі оподаткування запровадили військовий збір:
- Для платників єдиного податку І та ІІ групи на рівні 10% мінімальної зарплати.
- Для платників єдиного податку ІІІ групи військовий збір 1% від надходжень.
У 2025 році ФОПи на І групі повинні платити:
- єдиний податок 302,80 грн (обов’язкова сплата);
- ЄСВ 1760 грн (обов’язкова сплата);
- військовий збір 800 грн (обов’язкова сплата).
Тобто щомісяця потрібно сплачувати 1262,8 грн податків. За квартал це буде 7680 грн, за рік – 30720 грн. Ліміти доходів у 2025 році до 1,336 млн грн.
ФОПи на II групі у 2025 році повинні платити:
- єдиний податок 1600 грн (обов’язкова сплата);
- ЄСВ 1760 грн (обов’язкова сплата);
- військовий збір 800 грн (обов’язкова сплата).
Щомісячна сума податків – 4160 грн, за квартал це 12480 грн, за рік – 49920 грн. Ліміти доходів у 2025 році – до 6,672 млн грн.
ФОПи на III групі у 2025 році повинні платити:
- єдиний податок – 5% (для неплатників ПДВ) від доходу (обов’язкова сплата);
- 1% військовий збір від доходу (обов’язкова сплата);
- 1760 грн ЄСВ (обов’язкова сплата).
Ліміти доходів у 2025 році для ІІІ групи – до 8,285 млн грн.
Також усім ФОПам 1 групи й продавців, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів, виїзну чи виносну торгівлю, продають власноручно вирощену або відгодовану продукцію ((окрім тих, хто працює в зоні ведення бойових дій) потрібно забезпечувати можливість безготівкового розрахунку (POS-термінал).
Підприємці, які працюють у населених пунктах із населенням менше 5 тисяч осіб, більше не матимуть права на відповідну пільгу. Крім того, для всіх фізичних осіб-підприємців (ФОПів) скасовано заборону на проведення планових документальних перевірок.
Якщо підприємець не хоче сплачувати внески або звітувати, він може закрити ФОП або перевести його на загальну систему оподаткування (тоді не потрібно платити податки у разі відсутності доходу).
Нагадаємо, перед відкриттям групи ФОП для власної справи важливо визначити, яка група єдиного податку найкраще підходить. За посиланням розповідаємо про групи єдиного податку для ФОПів: їхні особливості, умови діяльності, ставки податку, ліміт доходу, кількість найманих працівників, звітність та інші нюанси.
Ключове для бізнесу у Telegram: податки, гранти, сервіси
Підписатися
Читайте також: